Nghị định //NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết trở nên chặt chẽ và sát với thông lệ quốc tế hơn, nhưng từ đó làm gia tăng nhiều rủi ro về thuế đối người nộp thuế trong việc kê khai và lập Hồ sơ xác định giá giao Người nộp thuế có hành vi vi phạm các quy định về xác định giá giao dịch liên kết. Theo Luật quản lý thuế, các khoản phạt gồm có: phạt 10% đến 20% đối với số tiền thuế bị truy thu tùy thuộc vào kỳ tính thuế, cùng tiền lãi chậm nộp (0,05%/ ngày đến 0,07%/ngày Theo quy định tại Điều 13 Nghị định //NĐ-CP thì doanh nghiệp có giao dịch liên kết không nộp Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán Giao dịch liên kết là giao dịch kinh doanh giữa các bên có quan hệ liên kết. Cụ thể, theo Khoản 2 Điều 1 Nghị định số //NĐ-CP quy định như sau: 2. Các giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định này là các giao dịch mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê Khi đó các giao dịch phát sinh giữa doanh nghiệp và ngân hàng được xác định là giao dịch liên kết. Giám đốc cho Công ty mượn bất động sản để thế chấp không phải là giao dịch liên kết. Trong năm tài chính, nếu Công ty có Công văn /TCT-TTKT về hướng dẫn tổ chức thực hiện Nghị định 68//NĐ-CP do Tổng cục Thuế ban hành. Nghị định 68//NĐ-CP sửa đổi, bổ sung NĐ 20//NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Thông tư 41//TT-BTC hướng dẫn thực hiện Giao dịch liên kết: Những điều cần làm rõ. Doanh nghiệp vay tiền ngân hàng để làm ăn, trả lãi đúng hạn nhưng không được khấu trừ chi phí lãi vay khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp do cơ quan thuế cho rằng giao dịch vay nói trên là giao dịch liên kết. Doanh nghiệp bị Thì tại khoản 2 Điều 19 Nghị định //NĐ-CP còn quy định những trường hợp người nộp thuế có trách nhiệm kê khai nhưng được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết bao gồm: Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh
Giao dịch liên kết áp dụng từ năm nào?
Trường hợp miễn trừ. Thuộc diện miễn trừ2. (1) (2) (3) 1. Miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại mục III, mục IV và được miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Người nộp thuế chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp Liên hệ với chúng tôi. Địa chỉ: Phòng , Tầng 7, Tòa Nhà 3D, Số 3 Duy Tân, P. Dịch Vọng Hậu, Q. Cầu Giấy, Hà Nội, Việt Nam. Hotline: Email: info@[HOST] Bài viết minh họa 01 trường hợp cụ thể về tình huống miễn hồ sơ vẫn bị ấn định lãi với giao dịch
Công văn 21930/CTHN-TTHT 2021 hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết …
Như vậy, theo quy định trên, chi phí lãi vay được trừ trong giao dịch liên kết để tính thuế TNDN được xác định như sau: – Tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp 1. Người nộp thuế được miễn: – Miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại mục III, mục IV Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định //NĐ-CP, – Miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định này. Trong trường hợp chỉ phát sinh Mới đây, Chính phủ đã ban hành Nghị định số //NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Nghị định quy định cụ thể các trường hợp người nộp thuế được miễn kê khai, miễn lập Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết. Người nộp thuế được miễn kê khai xác Theo khoản 22 Điều 3 Luật Quản lý thuế thì giao dịch liên kết là giao dịch giữa các bên có quan hệ liên kết. 2. Giao dịch liên kết bao gồm các giao dịch